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Impôt sur le revenu - Investissement locatif dans l'ancien Loi Denormandie (réduction d'impôt)

Le dispositif Denormandie permet de bénéficier d'une réduction d'impôt si vous réalisez un investissement locatif dans un quartier ancien dégradé. Ce logement doit notamment être situé dans certaines communes.

Quelles sont les conditions liées à l'investissement immobilier ?

Types d'acquisitions

La réduction d'impôt concerne les logements suivants :

Logement ancien faisant l'objet de travaux d'amélioration
Local transformé en usage d'habitation

Les travaux doivent représenter au moins 25 % du coût total de l'opération.

Période de l'investissement

La réduction d'impôt concerne les opérations réalisées entre le 28 mars 2019 et le 31 décembre 2025.

Localisation du logement

Le logement doit se situer dans les communes suivantes :

Communes dont le besoin de réhabilitation de l'habitat est important
Communes en zone labellisée Cœur de ville
Communes ayant passé une
convention d'opération de revitalisation de territoire (ORT)

Pour savoir si une ville relève de ce dispositif, vous pouvez utiliser ce simulateur :

Vérifier si votre ville relève du dispositif "Denormandie" - Simulateur

Nature des travaux à réaliser

Vous devez procéder à un des travaux suivants dans le logement :

Travaux améliorant la performance énergétique du logement de 20 % au moins (30 % au moins pour les logements individuels)
Au moins 2 types de travaux parmi le changement de chaudière, l'isolation des combles, l'isolation des murs, le changement de production d'eau chaude, l'isolation des fenêtres
Création de surface habitable nouvelle (par exemple, balcon, terrasse ou garage)

À noter

pour les travaux d'amélioration de la performance énergétique du logement, le recours à un professionnel certifié Reconnu garant pour l'environnement (RGE) est recommandé.

Trouver un professionnel RGE ou un architecte - Téléservice

Les travaux doivent être terminés, au plus tard, le 31 décembre de la 2^e année suivant l'acquisition.

Quelles sont les conditions pour le choix du locataire ?

Le locataire ne doit pas appartenir à votre foyer fiscal.

Son revenu fiscal de référence (particuliers) ne doit pas dépasser les plafonds suivants :

Métropole

Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2021) selon la zone géographique - Bail conclu en 2023- Métropole
Composition du foyer fiscal	Zone A bis	Zone A	Zone B1	Zone B2	Zone C
Personne seule	41 855 €	41 855 €	34 115 €	30 704 €	30 704 €
Couple	62 555 €	62 555 €	45 558 €	41 001 €	41 001 €
+ 1 personne à charge	82 002 €	75 194 €	54 785 €	49 307 €	49 307 €
+ 2 personnes à charge	97 904 €	90 070 €	66 139 €	59 526 €	59 526 €
+ 3 personnes à charge	116 487 €	106 627 €	77 805 €	70 025 €	70 025 €
+ 4 personnes à charge	131 078 €	119 897 €	87 685 €	78 917 €	78 917 €
Majoration par personne à charge supplémentaire	+ 14 603 €	+ 13 369 €	+ 9 782 €	+ 8 801 €	+ 8 801 €

Outre-mer

Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2021) selon la zone géographique - Bail conclu en 2023 - Outre-mer
Composition du foyer fiscal	Département d'outre-mer (Dom)	Saint-Martin Saint-Pierre-et-Miquelon	Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Iles Wallis et Futuna
Personne seule	30 338 €	30 338 €	32 872 €
Couple	40 516 €	40 516 €	43 896 €
+ 1 personne à charge	48 722 €	48 722 €	52 788 €
+ 2 personnes à charge	58 818 €	58 818 €	63 727 €
+ 3 personnes à charge	69 192 €	69 192 €	74 966 €
+ 4 personnes à charge	77 978 €	77 978 €	84 485 €
Majoration par personne à charge supplémentaire	+ 8 704 €	+ 8 704 €	+ 9 429 €

Vous pouvez vérifier la zone dans laquelle se trouve votre investissement avec un simulateur :

Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C - Simulateur

Comment le logement doit-il être loué ?

Le logement doit être loué nu (non meublé) comme habitation principale (particuliers).

Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble ou après son acquisition.

La durée de l'engagement de location doit être de 6, 9 ou 12 ans.

Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :

Métropole

Plafonds de loyer mensuel, par m², charges non comprises, pour les baux conclus en métropole
Localisation du logement	Plafonds mensuels de loyer au m²
Localisation du logement	2022	2023
Zone A bis	17,62 €	18,25 €
Zone A	13,09 €	13,57 €
Zone B1	10,55 €	10,93 €
Zone B2 (sur agrément)	9,17 €	9,50 €

Outre-mer

Plafonds de loyer mensuel, par m², charges non comprises, pour les baux conclus en métropole
Localisation du logement	Plafonds mensuels de loyer au m²
Localisation du logement	2022	2023
Guadeloupe	10,74 €	11,19 €
La Réunion	10,74 €	11,19 €
Mayotte	10,74 €	11,19 €
Guyane	10,74 €	11,19 €
Martinique	10,74 €	11,19 €
Saint-Martin	10,74 €	11,19 €
Saint-Pierre et Miquelon	10,74 €	11,19 €
Polynésie Française	12,87 €	13,56 €
Nouvelle-Calédonie	12,87 €	13,56 €
Îles Wallis et Futuna	12,87 €	13,56 €